Impuesto de Ganancias de Capital en Bienes Raíces Para Extranjeros en EE.UU.

De acuerdo con las leyes tributarias estadounidenses, un extranjero se define generalmente como cualquier individuo que no sea ciudadano de los Estados Unidos ni nacional de los Estados Unidos. Puede ser clasificado como extranjero no residente o extranjero residente. Mientras que un extranjero no residente es alguien (no se aplica a un ciudadano estadounidense o ciudadano estadounidense) que no ha pasado la prueba de “prueba sustancial de presencia” o de “tarjeta verde”. Además, los extranjeros no residentes son también aquellas personas que están legalmente presentes en el territorio de los Estados Unidos, pero no poseen una tarjeta verde válida. Esta categoría incluye estudiantes, turistas, etc., o cualquier otro visitante en territorio de los Estados Unidos, que esté en posesión de una visa válida por un período de tiempo fijo solamente. (Tales como visas de entrada y salida múltiples de 5 años).

Los Extranjeros Que Han Entrado Ilegalmente En El Territorio de Los Estados Unidos

Estos son aquellos extranjeros que han logrado ingresar al territorio de los Estados Unidos al evadir la seguridad fronteriza y, como tales, no tienen una visa válida de los Estados Unidos. Tales personas están fuera del alcance de todas las leyes del IRS (incluyendo FIRPTA así como otras leyes con respecto a la compra y venta de propiedad tangible en los Estados Unidos) ya que no tienen Números de Seguro Social ni Números de Identificación de Contribuyentes Fuera de la red de impuestos. Estas personas no sólo han entrado ilegalmente en el territorio de los Estados Unidos, sino que también están en contravención de las leyes estatales, locales y federales. Si son aprehendidos, son enviados a centros de deportación y posteriormente deportados a su país de origen. Esta es la razón por la cual no tienen derecho legal a vender o comprar propiedades en los Estados Unidos y, por lo tanto, no tienen obligaciones tributarias en lo que respecta a las transacciones monetarias que puedan haber realizado durante su estancia en el país.

Antes de entender las reglas y regulaciones con respecto al impuesto sobre ganancias de capital con respecto a la venta y compra de bienes raíces por extranjeros en los Estados Unidos, tenemos que llegar a una comprensión del concepto mismo de impuesto sobre plusvalías.

Tributación Sobre Plusvalías Sobre Todos Los Ingresos Devengados Por Extranjeros

En términos de todas las ganancias de capital (aquí una ganancia de capital puede ser descrita como un aumento global en el valor de un activo de capital, tal como una inversión en acciones o materias primas que se actualiza sólo cuando el activo se vende para un beneficio o una pérdida , Según sea el caso) que se devengan por extranjeros. Aquí es pertinente señalar que éstos no están sujetos al impuesto sobre ganancias de capital de los Estados Unidos sobre los beneficios que dicho individuo de origen extranjero puede haber obtenido de esta venta.

Dado que dicho impuesto no es aplicable al inversionista / accionista extranjero, ningún impuesto puede ser deducido de sus ingresos devengados o retenido en la fuente por la firma de corretaje o por el agente que actúa en nombre de dicha firma o compañía.

Sin embargo, esta advertencia no autoriza al extranjero a tener un “white paper” de manta para continuar el comercio sin ser hecho para pagar cualquier forma o tipo de impuestos cualesquiera. Esto es porque él o ella inevitablemente sería gravado en su país de origen y / o residencia actual.

Aquí es importante aclarar que todos los dividendos pagaderos (que son aplicables a todas las acciones y acciones propiedad de un extranjero) están sujetos a la tasa de dividendo universal del 30 por ciento. Este impuesto es aplicable a todos y cada uno de los dividendos que pagan las sociedades anónimas constituidas en los Estados Unidos, a todos sus accionistas, incluso los residentes de países extranjeros. Dichos dividendos podrán ser pagados por sociedades anónimas que puedan desinvertir sus activos inmobiliarios.

Sin embargo, es pertinente señalar que tales dividendos pueden estar más allá del ámbito de este impuesto del 30% si los dividendos son pagados por compañías extranjeras o alternativamente si todos los dividendos mencionados son dividendos de ganancias de capital a corto plazo o incluso intereses relacionados dividendos.

Además de lo anterior, esta tasa fija del treinta por ciento también está sujeta a ciertos términos y condiciones que dependen totalmente de las obligaciones del tratado entre el país de origen del extranjero, así como el gobierno de los Estados Unidos.

Por eso, cuando consideramos las políticas fiscales para personas de origen extranjero, es imperativo leer y comprender todas las obligaciones pertinentes del tratado entre el país de origen (del extranjero) y los Estados Unidos. Esto es especialmente cierto para la gente de la India, así como muchos surcoreanos, porque estos dos países también han firmado varios tratados relacionados con los impuestos con el gobierno de los EE.UU.

FIRPTA (La Ley de Inversión Extranjera en Bienes Raíces)

La Ley de Inversión Extranjera en Impuestos sobre Bienes Inmuebles de 1980 (FIRPTA) fue promulgada como Subtítulo C del Título XI (la “Ley de Ajuste de Ingresos de 1980”) de la Omnibus Reconciliation Act of 1980, Pub. L. No. 96-499, 94 Stat. 2599, 2682 (5 de diciembre de 1980).

De acuerdo con esta ley, es obligatorio que todos los extranjeros (independientemente de su país de origen) paguen una cantidad estipulada de impuesto sobre la renta a personas de origen extranjero cuando decidan disponer de cualquier propiedad “Real” que puedan tener en los Estados Unidos. (En este caso, la propiedad real denota tanto la tierra como los artículos permanentemente unidos a la tierra, que a menudo se denominan coloquialmente “mejoras” y pueden incluir viviendas, como un apartamento o un bungalow, así como garajes y edificios).

En dichas ventas, los pasivos tributarios aplicables al extranjero se calculan al tipo impositivo normal después de la vectorización, el tipo de contribuyente involucrado junto con el monto total del beneficio (o ganancia) que se ha acumulado por la venta del inmueble . Un punto a destacar aquí es que dicho beneficio tiene que ser considerado “reconocido” a efectos fiscales.

En lo que respecta a los requisitos para los compradores extranjeros de bienes inmuebles (tales como una propiedad entera o partes de ella, estas partes pueden dividirse en apartamentos de un edificio en particular o alternativamente en todo el edificio mismo) incluyen la retención de impuestos en el momento de la El contribuyente hace un pago a tanto alzado de la propiedad. Aquí, hay una corbata que la retención de impuestos puede ser reducido de la norma establecida de quince por ciento a una suma que cubrirá el impuesto (acumulativo) de impuestos, sobre la solicitud (antes de la venta en sí) al IRS.

Cabe señalar que la FIRPTA es un estatuto que abarca todo lo que esencialmente anula la mayoría de las disposiciones de no reconocimiento (por el cual se entiende que las disposiciones del estatuto son aplicables en uno de dos casos o alternativamente en ambos) El primer caso en el que no se reconoce Se relaciona con la venta o el intercambio de un bien que normalmente implica un simple cambio en forma de inversión y no un cambio real en la propia sustancia de esa inversión en sí.

En el segundo caso, la ganancia acumulada así realizada nunca desaparece realmente: la ganancia o pérdida (todavía no reconocida) se traslada normalmente al nuevo activo per se. Cuando este nuevo activo se venda o cambie posteriormente en cualquier tipo de transacción imponible, entonces se reconocerá formalmente la ganancia o pérdida (acumulativa) realizada de la primera transacción, así como los tratados tributarios restantes que provean exención de impuestos para dichos beneficios acumulados. (Estos tratados suelen ser aplicables a los ciudadanos de origen indio y surcoreano).

Según la ley, tal como se practica en los Estados Unidos, todas las personas están obligadas por la citada ley (aplicable tanto a extranjeros como a ciudadanos estadounidenses y ciudadanos) a pagar cierta cantidad de impuesto sobre la renta por disposición de intereses Parcial) en bienes raíces estadounidenses (intereses de bienes raíces en Estados Unidos). Los ciudadanos estadounidenses están sujetos a este impuesto como parte de su impuesto regular sobre la renta (de acuerdo con las secciones 897 y 6039C del Código de Rentas Internas que fueron promulgadas como parte de la ley general FIRPTA). Además, la Ley también hizo varias enmiendas conformes a varias otras disposiciones del Código de Rentas Internas que son aplicables a los extranjeros en este momento.

Cuando se trata del impuesto sobre ganancias de capital de los Estados Unidos para bienes raíces para extranjeros según la ley FIRPTA, un punto a destacar es que todos los individuos de origen extranjero estarán sujetos a impuestos solamente en ciertos tipos de ingresos que pueden incluir ingresos generados solamente Fuente de los EEUU así como ingresos conectados con eficacia. Aquí es relevante señalar que según esta ley tales extranjeros son, sin embargo, no gravados en la mayoría de las plusvalías (y beneficios). De hecho, la sección 897 del Código de Rentas Internas, tal como fue promulgada por la ley FIRPTA de 1980, trata la ganancia acumulada en ella, simplemente como una disposición de un interés en los bienes inmuebles de los Estados Unidos como una forma de “ingresos efectivamente conectados” que por sí mismo Está sujeto a los estatutos del impuesto federal sobre el ingreso correspondientes.

En este sentido, la ley FIRPTA exige a los compradores extranjeros de intereses de bienes raíces estadounidenses retener el quince por ciento del precio de venta de la propiedad para asegurar la recaudación de impuestos de todos los contribuyentes extranjeros que están comprando los bienes raíces antes mencionados. Es enteramente hasta el vendedor de la propiedad para aplicar al IRS para reducir el impuesto requerido del quince por ciento (según lo dispuesto por la ley) a la cantidad mínima de impuesto que se estima ser debido como resultado de la transacción. Por regla general, el “Internal Revenue Service” rutinariamente aprueba todas las solicitudes de este tipo de vendedor, con rapidez.

La Ley FIRPTA y Su Aplicación

Esta ley se aplica en casi todos los casos en que un propietario extranjero de un interés de bienes raíces de los Estados Unidos dispone de ese interés (total o parcialmente). Sin embargo, muchas disposiciones de la ley que impiden el reconocimiento de los beneficios así obtenidos de la transacción no se aplican, por regla general, ni al comprador ni al vendedor hasta que éste reciba un interés inmobiliario estadounidense en un canje de no reconocimiento Bienes y otros bienes materiales, según el caso).

Implicaciones Fiscales Para Los Extranjeros

Todas las tasaciones de impuestos para cualquier persona extranjera (independientemente del país de origen) dependerán de la clasificación de ese extranjero como no residente o como extranjero residente.

En el caso de todos los extranjeros no residentes, la persona afectada estará sometida a determinados criterios, algunos de los cuales incluyen también:

  • La persona extranjera no residente no puede estar en posesión de una tarjeta verde válida en ningún momento durante el período pertinente bajo evaluación (Generalmente se entiende que significa un año civil como máximo)
  • Un extranjero no residente no debe haber residido en los Estados Unidos por más de 183 días (máximo) en el período provisional de 3 años precedente. (Esto también incluiría el año actual de presentación de informes y evaluación).

En este sentido, es pertinente señalar que todos los ciudadanos no estadounidenses que poseen tarjetas verdes válidas (un término que a menudo se usa coloquialmente para una tarjeta de residencia permanente de los Estados Unidos) y que han estado en territorio de los Estados Unidos por un período superior a 183 días Por lo menos con respecto a la evaluación de sus declaraciones de impuestos, y como tal tendría que seguir todas las reglas y regulaciones en el lugar que gobiernan las declaraciones de impuestos de todos los extranjeros residentes en los Estados Unidos bajo las leyes existentes con respecto a Ganancias de capital por disposición y compra de bienes raíces por parte de dichos extranjeros (según proceda).

En este caso, si cualquier extranjero en los Estados Unidos con un visado válido durante un período de tiempo limitado debía ser clasificado como “extranjero no residente” y su única actividad consistiría en la participación en la negociación y tenencia de activos de negociación no tangibles (Tales como fondos mutuos, acciones, materias primas y otros bienes tangibles no asociados) dentro del ámbito de una firma de corretaje denominada en dólares estadounidenses o cualquier otro agente que funcione de acuerdo con las mismas directrices, Entonces se consideraría que los ingresos de ese individuo caen bajo el dominio de los principios de las ganancias de capital como se mencionó anteriormente.

Factores Con Los Que Los Extranjeros Tienen Que Lidiar Al Optar Por Comprar Propiedades en Los Estados Unidos.

Dado que los Estados Unidos es ampliamente considerado como un centro clave para el comercio internacional y el comercio, muchos extranjeros se sienten atraídos por el país y siguen comprando bienes raíces tanto para fines comerciales como residenciales en números cada vez mayores, incluso a partir de hoy. Sin embargo, pocos (si alguno es consciente de las muchas implicaciones legales y tributarias de hacer tales compras en el nivel federal así como del estado De hecho, para muchas tales personas la idea entera de poder navegar a través de las reglas de impuesto de los EEUU Y las regulaciones están llenas de peligros y tensiones nerviosas similares a cruzar un verdadero campo de minas.Además de la ley FIRPTA hay una serie de otras consideraciones (como las diferentes clasificaciones de extranjeros en residentes y extranjeros no residentes por ejemplo) que incluyen, el título Seguro de las normas que rigen los principios básicos de la fideicomiso, así como muchas otras diferentes normas fiscales especiales.Por eso es absolutamente imprescindible contratar los servicios de un asesor fiscal de buena reputación antes de vadear en aguas tan inciertas.

Uno de estos problemas que está siendo enfrentado por muchas personas extranjeras cuando se trata de impuestos de ganancias de capital de EE.UU. en bienes raíces para los extranjeros es la decisión clave en cuanto a cómo tomar el título de la propiedad que se considera para la compra. Sí, casi todos (cualquiera de los nacionales de EE.UU. o extranjeros) querría que la propiedad de ser titulado en su propio nombre. Sin embargo, eso no puede ser tan fácil para un extranjero como lo es generalmente, para un ciudadano estadounidense.

Sin embargo, una vez que ellos (individuos de origen extranjero) son capaces de establecer su título sobre una propiedad basada en los EE.UU. que estaría encantado de saber que si desean vender los bienes raíces antes mencionados; Cualquier beneficio que se acumulen de la venta de esta propiedad, será gravado a la tasa de ganancias de capital a largo plazo de sólo quince por ciento si los bienes raíces se celebró por un período de al menos un año, o más.

Sin embargo, un punto importante a destacar aquí es que el comprador extranjero que lleva a cabo el título en su nombre puede terminar típicamente encima de tomar un riesgo enorme del punto de vista de sus dependientes y herederos, porque era él para pasar lejos mientras que todavía poseía el título De sus bienes raíces en los Estados Unidos, y si el valor total de la propiedad fuera superior a un monto mínimo de $ 60,000, entonces estaría sujeto a una tasa de impuestos extremadamente alta a menudo hasta hasta cuarenta y cinco por ciento.

Sin embargo, esta advertencia es aplicable sólo a los extranjeros, ya que los herederos de los residentes legales de los Estados Unidos, los poseedores de tarjetas verdes válidas, así como los ciudadanos estadounidenses, no tienen que pagar altas tasas de impuestos.

A este respecto, si se estima que el valor total de la propiedad es inferior a dos millones de dólares (al menos), no estarán sujetos al impuesto sobre la renta de los Estados Unidos. Además, tanto los ciudadanos estadounidenses como los titulares de una tarjeta de residencia permanente válida tienen la opción de poder transferir toda su propiedad a su cónyuge completamente libre de impuestos. Sin embargo, para este propósito el matrimonio tiene que ser considerado legal bajo las leyes existentes de los Estados Unidos y los matrimonios verbales según las costumbres tribales, culturales y religiosas del país de origen del extranjero no son generalmente considerados válidos bajo la ley como se aplica al territorio de los Estados Unidos.

By | 2017-08-09T20:19:01+00:00 August 9th, 2017|Bienes Raices, Impuestos|0 Comments

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