FIRPTA: Preguntas Frecuentes

Q. ¿Qué es FIRPTA?

A. FIRPTA significa la Acta de Impuesto a la Inversión Extranjera en Bienes Raíces de 1980. Contrariamente a la creencia popular, este acto no es un impuesto en absoluto, es una retención. Así como el título lo implica, esta retención fue diseñada para asegurar que los propietarios extranjeros de propiedad de EE.UU. pagar su parte de los impuestos sobre los beneficios (o ganancia) cuando venden.

Q. ¿Quién es responsable de la retención FIRPTA?

A. Las reglas del IRS colocan la responsabilidad de retener el impuesto sobre la renta potencial debido en la cantidad de 15% del precio de compra en el comprador de los bienes inmuebles de una entidad extranjera. La propiedad real se convierte en la seguridad para el IRS para asegurarse de que reciben los impuestos que se deben a ellos. Si el pago no es realizado por el comprador, el IRS puede confiscar los bienes inmuebles (u otros bienes del comprador). El comprador debe retener el 15% del precio de compra bruto a menos que se aplique una excepción y la retención se puede reducir. Todos los fondos deben presentarse en forma oportuna. La cantidad retenida debe presentarse dentro de los 20 días siguientes al día en que se realizó el cierre. Si se solicitó un certificado de retención, los fondos requeridos deben presentarse dentro de los 20 días de la notificación del certificado de retención.

Q. ¿Qué pasa si los fondos no se presentan a tiempo?

A. Intereses y penalidades serán evaluados a partir del día 21 después de la fecha de transferencia y terminando el día en que el IRS reciba el pago. Estas cuotas son pagadas por el comprador.

Q. ¿Puede el comprador asignar la responsabilidad de la retención al agente de depósito?

A. No hay provisiones en las reglas del IRS para que el comprador asigne su responsabilidad a cualquier otra persona, incluyendo al agente de depósito o agentes de bienes raíces. El agente de depósito no puede proporcionar asesoramiento legal o fiscal.

Q. El vendedor es extranjero, pero tiene un número de seguro social. Estamos bien, ¿verdad?

A. Si el vendedor es extranjero, es probable que no tengan un número de seguro social. Los ciudadanos extranjeros que hacen negocios y ganan ingresos en los Estados Unidos están obligados a tener números de identificación de contribuyentes (ITIN). Estos se parecen a los números de seguridad social. La prueba de si la retención de FIRPTA es requerida o no, es una declaración hecha por el vendedor bajo pena de perjurio de que no son un extranjero no residente para propósitos de impuesto sobre la renta de los Estados Unidos.

Q. ¿Qué pasa si no tengo un número identificador de impuestos ITIN de los EE.UU.?

A. ¡No es para preocuparse! Nuestro equipo tiene tres agentes de certificación en el personal. Podemos certificar su identidad y completar todas las solicitudes necesarias para que usted pueda obtener su número de identificación de contribuyente de EE.UU. rápida y segura. Haga clic AQUÍ para obtener más información.

Solicitar un ITIN no es opcional. A partir del 4 de noviembre de 2003, todos los compradores y vendedores extranjeros de intereses de bienes raíces en los Estados Unidos deben proporcionar sus nombres, direcciones y números de identificación fiscal en las declaraciones de retención de impuestos, las solicitudes de retención de certificados y los avisos de no reconocimiento por el código IRS 897 (i) al deshacerse de un interés de bienes raíces de los Estados Unidos.

Q. No entiendo lo que eso significa, “no un extranjero no residente”. ¿Qué significa eso?

A. Otra manera de explicar que (aunque puede no cubrir todas las situaciones) es que el vendedor debe ser un ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente con una tarjeta de residencia.

Q. ¿Quién es considerado extranjero?

A. Se considera una persona extranjera si usted, el “Vendedor” de bienes raíces de los Estados Unidos, es un individuo no residente, una corporación extranjera que no ha hecho una elección para ser tratada como una corporación nacional, una sociedad extranjera, un fideicomiso extranjero, o una propiedad extranjera. * Un extranjero residente, eligiendo ser tratado como un residente de los EEUU, NO se considera una persona extranjera según FIRPTA

Q. El vendedor está declarando una pérdida en su hogar. No necesitan pagar la retención FIRPTA, ¿verdad?

A. Bajo FIRPTA no hay exención automática de retención si el vendedor está tomando una pérdida o no ganancia. Si un vendedor extranjero siente que está exento de la retención de FIRPTA porque no hay ganancia en la venta, debe consultar con un experto en impuestos y puede encontrar que necesitan solicitar un certificado de retención del IRS que les otorgará la exención en la transacción utilizando el formulario IRS 8288-B. Si este es el caso, esto debería ocurrir temprano en la transacción.

Q. Un vendedor extranjero no tiene un ITIN y está dispuesto a pagar al IRS. ¿Puede el dinero ser enviado al IRS sin un ITIN?

A. No, el IRS requiere que los vendedores de bienes raíces tengan ITIN.

Q. Un vendedor extranjero sólo posee una parte de la propiedad. ¿Cuánto dinero debe el vendedor extranjero?

A. El vendedor extranjero deberá retener su porcentaje de propiedad de la propiedad.

Q. La propiedad es menos de $ 300.000 y el comprador va a vivir en ella. ¿Eso no lo exime automáticamente de la retención?

A. El comprador debe aceptar firmar un affidávit indicando que el precio de compra es menos de $300,000 y el comprador tiene la intención de ocupar. El comprador puede optar por no firmar el formulario, en cuyo caso la retención debe hacerse.

Q. ¿No es una transacción de un vendedor extranjero a un comprador extranjero exento de retención?

A. No. Se aplican las mismas reglas, y se requiere que ambas partes tengan ITIN.

Q. ¿Hay excepciones al 15%?

A. No se requiere retención si el precio final de compra es de $ 300,000 o menos y el comprador (o sus familiares) residirá en la propiedad el 50% del tiempo que esté en uso durante cada uno de los dos primeros 12 meses siguientes a la fecha de transferir. Si el precio de compra es de $ 300.001 a $ 1.000.000 y el comprador tiene planes definitivos de residir en la propiedad, el 15% se puede reducir al 10%. Si los precios de compra son más de $ 1,000,000, el 15% total se requiere independientemente de la declaración de ocupación del comprador. Los vendedores también pueden obtener un certificado de retención del IRS, reduciendo o excluyendo la retención requerida. Póngase en contacto con nosotros para conocer las excepciones adicionales que pueden aplicarse.

Q. La retención de FIRPTA se pagó al cierre del fideicomiso, pero no tanto dinero se debió al IRS. ¿Cómo obtiene el vendedor su dinero?

A. El vendedor puede ya sea antes de cerrar el archivo de una Solicitud 8288-B de retención de certificado para solicitar una cantidad reducida o ninguna retención. El vendedor también puede presentar una declaración de impuestos el año siguiente para obtener cualquier reembolso debido. Un contador u otro experto en impuestos debe ser consultado para orientación.

Q. Los vendedores y el comprador no quieren pagar un contestar para contestar sus preguntas. ¿No puede la persona de bienes raíces o persona de depósito ayudar con las preguntas de FIRPTA?

A. El personal de fideicomiso y los agentes de bienes raíces pueden tener experiencia con FIRPTA, pero no están calificados para brindar asesoramiento sobre las situaciones individuales de los contribuyentes.

Q. ¿Qué pasa si ya tengo un contador?

A. ¡Estupendo! A menudo trabajamos junto con otros profesionales. El proceso FIRPTA tiene muchas partes. No requerimos que nos use para todos ellos. Trabajaremos con su equipo para hacer las partes que ellos no pueden hacer.

Q. El vendedor vive en otro país, pero dice que es un ciudadano de los Estados Unidos. ¿No se requiere retención?

A. Los ciudadanos estadounidenses pueden estar viviendo en otros países. La residencia actual no es una buena indicación del estatus de FIRPTA.